“华为”会计师事务所诉证监会案宣判

　　中国法院网讯(娄宇红)　河南华为会计师事务所在对郑州“宇通客车”进行审计时，被中国证监会认定为“未能勤勉尽责”，而被处以人民币30万元罚款。该会计师事务不服处罚，一纸诉状将中国证监会告上法庭。11月20日上午，北京市第一中级人民法院公开审理了此案，并判决维持了被告证监会对原告作出的处罚决定。
　　华为会计师事务所于2000年3月1日与郑州宇通客车股份有限公司（以下简称宇通公司）签约，约定为宇通公司的1999年度会计报表进行审计。在审计工作中，宇通公司通过编制虚假凭证、虚假银行对帐单及科目汇总表等方式，共虚减资产、负债13500万元。华为会计师事务所在审计中没有发现宇通公司虚减资产、负债的记录。2000年3月25日，该所作出宇通公司1999年年报审计报告，并于同年8月，收取宇通公司审计费30万元。
　　2001年2月6日，中华人民共和国财政部向证监会出具《财政部关于移送处理沈阳黎明服装股份有限公司等3家上市公司违规问题的函》。其中认为宇通公司为了达到能在2000年配股的目的，合计虚减资产、负债13500万元。2002年10月10日，证监会以华为会计师事务所及两名签字会计师，在审计中未勤勉尽责为由，对其作出没收非法所得30万元的处罚，并对两名签字会计师分别处以警告处罚。决定作出后，该会计师事务所向证监会提出行政复议，证监会于2003年3月17日作出行政复议决定，维持了行政处罚决定。
　　法院经审理认为，原告对于宇通公司1999年年报中的审计违反了有关审计准则的规定。如果注册会计师及其事务所严格按照有关规定进行审计，完全能够发现年报中虚减负债及资产13500万元的内容。因此，证监会认定注册会计师未勤勉尽责并予以处罚，具有事实及法律依据，并无不妥。