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标题: 重磅：2019年起社保统归税务征收，不缴少缴社保的企业！国家重罚！ [打印本页]

作者: 班华斌律师 时间: 2018-7-30 10:12
标题: 重磅：2019年起社保统归税务征收，不缴少缴社保的企业！国家重罚！
重磅：2019年起社保统归税务征收，不缴少缴社保的企业！国家重罚！
烟语法萌
国家连发重磅文件，严管社保！
1
2019年起社保统归税务征收

中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》
1、先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责；
2、明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
3、按照便民、高效的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。
4、增强政策透明度和执法统一性，统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准。
2
国地税合并后1号文件：限时补缴社保
国地税合并当天（6月15日），国家税务总局黑龙江省税务局发布1号文件，规范企业养老保险参保缴费。
国地税合并后，社会保险费和非税收入征收职责将划转到税务机关征收。黑龙江税务局发布社保催缴的文件，表明税务已正式接管社保费的征收职责。
通知要求：存在以下三种问题的企业，限于7月底前改正（补缴社保费）：
办理工商注册并正常发放工资，但没有办理养老保险的参保登记的
办理了养老保险参保登记，未全员参保的
参保了但没有上年工资总额足额缴纳社保费的
所有存在上述三种问题的企业都先到社保机构办理参保手续，缴费则已经转到税务机关了。黑龙江的税务已正式接管社保费的征收工作。
8月1日起，税务机关开始开展专项整治社保费征缴行动。对四类企业进行社保费征缴的专项整治行动：劳务派遣公司、物业保安公司、建筑施工企业、季节性用工较多企业。税务机构已经做足了接管社保费征收相关的准备工作。
3
职工养老保险基金中央调剂制度
6月13日国务院印发《关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知》，决定建立养老保险基金中央调剂制度，自2018年7月1日起实施。
明确：一是完善省级统筹制度，推进养老保险基金统收统支工作。二是强化养老保险基金预算管理，确保应收尽收。三是建立健全考核奖惩机制，将养老保险相关工作情况列入省级政府工作责任制考核内容。四是推进信息化建设，建立全国养老保险缴费和待遇查询系统、养老保险基金中央调剂监控系统以及全国共享的中央数据库。
追征社保费第一枪已经打响！
4
人社局公开曝光社保违规企业
不久前，上海人社局公布了50多家单位未按时足额缴纳社会保险费，其违法行为被公开告示，包括单位全称、法人或负责人姓名、统一社会信用代码、参保所在地等信息。
近日，上海人社局再度头条公开曝光告示 ☟

曝光力度之大，让很多人疾呼：最严征管时代来了！
未按时足额缴纳社保费的单位，摊上大事了！

1、长期按照最低标准申报社保的单位，要注意了！
社保基数有上下限的规定，每个地方不一样。如果工资低于基数，按照最低标准缴纳，如果高于基数且不高于最高上限，则按照实际工资据实缴纳，如果高于最高上限，则按照最高上限缴纳。
以前长期按最低工资标准申报基数的单位，个税申报基数税务局是有的，两者一对比，差异过大，未足额缴纳的部分，补缴的可能性很大。
2、劳务派遣、物业安保、建筑劳务等用工多的企业，要注意了！
这些单位很多不会给职工办理申报，私下签订放弃社保协议的比比皆是，而一些建筑劳务公司还会大量做工资成本，在建筑用工未实名的庇护下，大量借用他人身份信息制作工资表，列支成本。
工资表信息、个人所得税信息、社保申报信息，企业所得税申报信息，现在都由一个部门来核查了。应缴未缴的行为更容易被曝光了。
3、拒交社保费的企业，要注意了！
税务机关是专职组织收入的政府执法机构，有独立的征收体系，专业税收团队，征收能力强大，金税三期工程能够实现全国征管数据应用的大集中，大大提高征缴效率。
延期申报，不申报，不仅影响信用，更可怕的是，可能限制开票。
总之，很多违规企业可能要在未来面临改变了！

现在你公司是怎么交社保的？
举两个最常见的例子：
（1）在某三线城市，一家10人小公司，只买了一个员工最低标准的社保就可能过关了，其余9个人都没买！在税务局全面负责征收以后，你可能需要补这9个人的社保！工资社保得对应起来，并且实缴！
（2）在一线城市，以北京为例：

社保基数有上下限，每个地方不一样。如果工资低于基数，按照最低标准缴纳，如果高于基数且不高于最高上限，则按照实际工资据实缴纳，如果高于最高上限，则按照最高上限缴纳。
不少公司做法是：你实际工资10000，却按最低工资基数缴社保！
这是不对的！而且，社保费由税务部门统一征收以后，现实情况很有可能会改变！得按照实际工资10000交社保！
我们来算笔账：
之前按3082基数交，到手工资是：8785
如果按10000基数交，到手工资是：7457
个人每月到手少了8785-7457=1328元
工资越高，这差距会越明显！
国家重拳整治社保征管，这一政策势必将对每一家企业以及每个人的收入产生深远的影响。
缴纳社保，难在足额！
也有人感慨，要统一严格社保征收，不然全额缴纳的企业会丧失竞争力！
缴纳社保不难，难就难在足额。
很多企业因为各种原因，是按照最低基数缴纳的社保，其实这样的操作就是违法，没有足额。
社保费严格征管才能保证公平！严格征管才是最公平竞争方式！
社保“潜规则”，再见！
试用期不上社保的“童话”结束了！
有些单位在劳动合同上做手脚，规避企业缴纳社保责任。这个在私企比较普遍，写的招全职，其实就招个试用期，3个月后走人，这样他们试用期社保就不用交了，好多私企更是签6个月试用期，到6个月就开掉，这样就不用交社保，这些是在打法律“擦边球”。
员工自愿签协议放弃社保，违法！
有企业说，我们让员工签了不缴纳社保协议了，查到也没事——大错特错！
企业为员工缴纳社保是法律明文规定的：
提醒所有企业，不要逃避社保，丧失了信用，可就难以立足了！不缴少缴社保的老板将进“黑名单”！

工资偷税最严管控来袭！
1、虚列员工发工资的时代，结束了！
以前税务信息滞后，不发达，而且个税起征点也不高，很多收入高的人就通过发工资的途径逃税，这种方法受欢迎但现在正式结束了。
2、还在用现金发工资的，该收手了！
大部分企业为了方便都是发现金给员工，这种现金发放工资的形式给税务检查带来很大的难度，随着支付管理制度的发展，现金发放工资这种形式慢慢会被银行转账支付取代。
3、提醒：支付的工资必须对应好应付职工薪酬科目！
税务政策越来越严，应付职工薪酬现在也是监控的重点，如果年末没有计提，科目余额为0，是存在很大异常的，一旦出现异常就会引起怀疑。
4、虚列员工领工资行为的，税务稽查全面来袭！
5、老板私人账户隐藏公司收入的企业，小心了！
这些企业，成重点稽查对象！
一、加大税收违法成本
国地税合并后将快速对所有纳税人信息进行整合。
A、增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。
B、提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。
C、让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。
D、通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”的信用惩戒大网，随着国地税合并，统一行动在全国展开。“失信者寸步难行”成为现实。
二、清扫国地税分散管理盲区
金三系统征管信息大整合，对纳税人涉税行为管理，将会更加集中在全面税种监管。尤其是：原国地税分离交叉管理中的漏户和归属权限追究的盲区，将逐户的进行彻底的清理。国地税合并后，税务稽查将会无缝对接。
三、追查历史账面数字比对
稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。
四、稽查重点放在常年亏损企业
企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。
主要针对长亏不倒的企业。企业常年亏损，但是还在茁壮成长，将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损，内账财源滚滚。
请禁止这7种个税避税方式！
这7类个税违规手段一经查出，必定受罚。
1、找发票抵税，造成费用异常
这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。
2、故意不用银行发工资
不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况可能存在。
3、补贴不申报个税
总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，抓紧整改吧！
4、大量员工零申报
5、“李鬼”发工资
工资太高，找个李鬼代发工资，这也是很多企业的伎俩。
6、故意混淆劳务和工资申报
尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了，尤其是劳务公司、建筑企业等都要高度重视，根据个人所得税法不是全职员工是不可以工资申报个税的！
7、外包福利也是个火坑
很多企业现在将员工部分福利和工资外包给人力资源个税、管理咨询公司，让他们开发票，给员工发放工资。这种情况，在实质角度来看也是变相发放工资，是要补税的！
来源：国家税务局、税来税往、快法务

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